Vad kostar en anställd?
Bruttolönen är ungefär två tredjedelar av vad en anställd faktiskt kostar. Här är hela kostnaden per lönenivå, och när de olika delarna lämnar kontot.
Kostnad per lönenivå
| Bruttolön | Semester | Avgifter | Pension inkl. löneskatt | Total / mån |
|---|---|---|---|---|
| 25 000 kr | 3 000 kr | 8 798 kr | 1 398 kr | 38 196 kr |
| 30 000 kr | 3 600 kr | 10 557 kr | 1 678 kr | 45 835 kr |
| 35 000 kr | 4 200 kr | 12 317 kr | 1 957 kr | 53 474 kr |
| 40 000 kr | 4 800 kr | 14 076 kr | 2 237 kr | 61 113 kr |
| 45 000 kr | 5 400 kr | 15 836 kr | 2 516 kr | 68 752 kr |
| 50 000 kr | 6 000 kr | 17 595 kr | 2 796 kr | 76 391 kr |
| 60 000 kr | 7 200 kr | 21 114 kr | 3 355 kr | 91 669 kr |
| 75 000 kr | 9 000 kr | 26 393 kr | 4 194 kr | 114 587 kr |
Räknat med semesterersättning 12 %, normal arbetsgivaravgift 31,42 % och tjänstepension 4,5 % med särskild löneskatt. Nedsatt avgift för yngre och äldre anställda är inte medräknad.
Pengarna lämnar kontot vid två tillfällen
Det som gör löner svåra att planera är att kostnaden delas. Nettolönen går ut på lönedagen, ofta den 25:e. Arbetsgivaravgifterna och den skatt du dragit av går till Skatteverket den 12:e månaden efter, den 17:e i januari och augusti. En anställning påverkar alltså kassan två gånger i månaden, på olika datum, och det är den andra betalningen folk glömmer.
Lägg till semestertillägget, som gör en månad om året dyrare än de andra, och du har tre kända händelser som en kassaprognos måste innehålla för att stämma.
Vanliga frågor
Hur mycket är arbetsgivaravgiften?
Den normala arbetsgivaravgiften är 31,42 procent av bruttolönen inklusive semesterersättning. Yngre och äldre anställda kan ha nedsatt avgift, och för personer födda 1938 eller tidigare gäller bara ålderspensionsavgiften.
Vad kostar en anställd totalt?
Räkna med ungefär 1,53 gånger bruttolönen när semesterersättning, arbetsgivaravgifter, tjänstepension och särskild löneskatt på pensionen räknas in. En lön på 40 000 kr i månaden kostar alltså omkring 61 113 kr.
Ingår tjänstepension i arbetsgivaravgiften?
Nej. Tjänstepensionen är en separat kostnad, ofta 4,5 procent av lönen upp till 7,5 inkomstbasbelopp enligt kollektivavtal, och på premien tillkommer särskild löneskatt på 24,26 procent. Har bolaget inget kollektivavtal är pensionen frivillig men fortfarande vanlig.
När betalas arbetsgivaravgifterna?
Arbetsgivardeklarationen lämnas och avgifterna plus den avdragna skatten betalas den 12:e månaden efter löneutbetalningen, den 17:e i januari och augusti. Nettolönen går ut på lönedagen, så pengarna lämnar bolaget vid två olika tillfällen.
Vad är semesterersättningen värd?
Semesterersättning om 12 procent motsvarar 25 semesterdagar enligt semesterlagen. Den är i sig underlag för arbetsgivaravgifter, vilket är varför totalkostnaden blir högre än lön plus avgift rakt av.
Satserna kontrolleras mot Skatteverket varje höst. Kollektivavtal kan ge andra pensionsnivåer, och nedsättningar finns för vissa åldersgrupper.
Har vi råd att anställa?
Happy CFO lägger in hela arbetsgivarkostnaden i kassaprognosen på rätt datum och säger vilken månad en anställning till går att bära utan att kassan går under golvet.