Likviditetsprognos för aktiebolag
En likviditetsprognos svarar på en enda fråga: kommer pengarna räcka? Den här sidan förklarar hur du bygger en som faktiskt stämmer, vilka fyra fel som gör att de flesta inte gör det, och hur du slipper underhålla den för hand.
Resultat är inte likviditet
Resultaträkningen säger om affären går ihop. Likviditetsprognosen säger om du klarar den 25:e. De två kan peka åt olika håll i månader: ett bolag som växer binder mer och mer kapital i kundfordringar, och ju bättre det går desto större blir glappet mellan att fakturera och att få betalt. De flesta bolag som får slut på pengar är inte olönsamma. De har bara pengarna någon annanstans.
Vad prognosen behöver
- Dagens kassa
Saldot på företagskontot, helst läst direkt ur bokföringen (oftast konto 1930) i stället för inskrivet för hand.
- Obetalda kundfakturor
Belopp och, viktigare, det datum varje kund brukar betala.
- Obetalda leverantörsfakturor
Belopp och förfallodatum, plus vad som går att flytta om det behövs.
- Löner
Nettolön på lönedagen, arbetsgivaravgifter och preliminärskatt den 12:e månaden efter.
- Moms
Nettomoms per period, på Skatteverkets betaldatum.
- F-skatt
Den debiterade preliminärskatten varje månad, plus fyllnadsinbetalning om beslutet är för lågt.
- Checkkredit
Beviljad limit, som golv i kurvan.
Fyra fel som gör prognosen obrukbar
Nästan ingen kund betalar på förfallodagen. Räknar du med pengarna den dagen ligger hela prognosen några dagar till några veckor fel, och felet växer med varje faktura.
De största utbetalningarna under ett kvartal står inte på någon leverantörsfaktura. Momsen dras den 12:e i andra månaden efter perioden, arbetsgivaravgifter och preliminärskatt månaden efter lönen.
En beviljad kredit är ett golv, inte pengar. Prognosen bör varna när du är på väg mot bankens gräns, inte när du är på väg mot noll.
Semestertillägget gör en månad om året dyrare, och fyllnadsinbetalningen av bolagsskatt landar i februari. Båda är kända i förväg och bör redan ligga i kurvan.
Betaldatum slår förfallodatum
Det enskilt största lyftet i träffsäkerhet kommer av att sluta använda förfallodatum. Varje kund har en vana: en betalar efter 16 dagar, en annan efter 27. Båda är normala. Lägger du inbetalningen på den dag kunden brukar betala i stället för den dag fakturan förfaller blir kurvan rätt — och en kund som passerar sin egen vana blir en tidig varning långt innan fakturan formellt är förfallen.
En faktura på 48 000 kr med 30 dagars villkor till en kund som historiskt betalar efter 24 dagar. Förfallodatumsmetoden lägger pengarna på dag 30. Vanan lägger dem på dag 24. På dag 31 vet du inte bara att fakturan är sen — du vet att den är sju dagar förbi vad just den kunden brukar göra, och att beloppet bör räknas bort ur kurvan tills det är inne.
Vanliga frågor
Vad är en likviditetsprognos?
En likviditetsprognos visar hur mycket pengar som finns på kontot framåt i tiden, dag för dag eller månad för månad. Den utgår från dagens saldo, lägger till de inbetalningar du väntar dig och drar av allt som ska ut: leverantörer, löner, moms, arbetsgivaravgifter och F-skatt. Till skillnad från resultaträkningen handlar den om när pengarna rör sig, inte när affären bokförs.
Vad är skillnaden mellan resultat och likviditet?
Resultatet säger om affären går ihop. Likviditeten säger om du kan betala den 25:e. Ett lönsamt bolag kan få slut på pengar om kunderna betalar på 45 dagar och lönerna går ut varje månad. Det är därför bolag med bra resultaträkning ändå hamnar i kris.
Hur långt fram bör man prognostisera?
90 dagar räcker för den dagliga styrningen och fångar en hel momsperiod plus tre löneutbetalningar. Tolv månader behövs när du ska förhandla checkkredit eller lån, eftersom banken vill se hela året.
Hur ofta ska prognosen uppdateras?
Varje dag, om den ska gå att lita på. En prognos i kalkylark uppdateras i praktiken en gång i månaden och är då redan inaktuell. Läser du saldot och fakturorna direkt ur bokföringen uppdateras den av sig själv.
Varför stämmer inte min prognos i Excel?
Nästan alltid av tre skäl: förfallodatum används som betaldatum trots att kunderna betalar senare, momsen och arbetsgivaravgifterna saknas eftersom de inte står på någon faktura, och kalkylarket uppdateras inte när verkligheten ändras.
Gör det automatiskt i stället
Happy CFO bygger prognosen ovanpå din befintliga bokföring. Koppla Fortnox eller importera en SIE4-fil, så läses kassa, fakturor och betalningar in, kundernas vanor räknas fram ur historiken, och moms, löner och F-skatt hamnar på Skatteverkets datum.
- Lägsta förväntade saldo och vilket datum det inträffar
- Scenarier: intäktstapp, en anställning till, en kund som betalar sent
- Likviditetsbudget på tolv månader att ta med till banken